2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳戰(zhàn)略管控與操作實(shí)務(wù)高層研討會(huì)(夏晨華)課程介紹：

● 課程背景：
    2009年匯算清繳可能是最難過的一個(gè)坎！
    關(guān)于納稅人--財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，日常申報(bào)納稅和年度所得稅匯繳的，一個(gè)不容忽視的，一個(gè)極為重要的，一個(gè)充滿風(fēng)險(xiǎn)的差異問題的分析、調(diào)整和應(yīng)對(duì)！
    企業(yè)所得稅法的改革是一項(xiàng)龐大的系統(tǒng)工程，涉及企業(yè)經(jīng)營和經(jīng)濟(jì)法規(guī)的諸多方面，現(xiàn)在，所得稅的相關(guān)政策已經(jīng)逐步完善。政策的逐步完善使得企業(yè)所得稅的征納有所遵循，同時(shí)，也應(yīng)當(dāng)看到，稅收政策的相對(duì)滯后使得眾多企業(yè)在2008年多交了所得稅。企業(yè)面臨的問題是：2008年多交的所得稅應(yīng)當(dāng)怎樣處理？2009年如何做好企業(yè)所得稅匯算清繳的準(zhǔn)備工作，防止誤繳所得稅。
    2009年又是增值稅轉(zhuǎn)型改革年。增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅是我國流轉(zhuǎn)稅體系中三大主體稅種，在我國稅制中占有十分重要的地位。為了進(jìn)一步消除重復(fù)征稅因素，降低企業(yè)設(shè)備投資稅收負(fù)擔(dān)，鼓勵(lì)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步和促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，應(yīng)對(duì)國際金融危機(jī)對(duì)我國經(jīng)濟(jì)帶來的不利影響，保持經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定增長，我國推行增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅改革。流轉(zhuǎn)稅的改革涉及各行各業(yè)，在我國稅制改革中是一項(xiàng)重要舉措。 解決企業(yè)所得稅匯算清繳中的難題，減少企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)在稅制改革中開源節(jié)流，提高經(jīng)濟(jì)效益，迅速彌補(bǔ)金融危機(jī)所帶來的影響。

● 課程大綱
一、談背景，析現(xiàn)狀
二、說類型，析差異
（一）不同對(duì)象的企業(yè)所得稅申報(bào)
1、查賬征收的居民企業(yè) 2、核定征收的居民企業(yè) 3、非居民企業(yè)
（二）不同情形的企業(yè)所得稅申報(bào)
1、月度、季度申報(bào) 2、年度匯算清繳 3、清算申報(bào)4、關(guān)聯(lián)申報(bào)
三、講架構(gòu)，析政策
以申報(bào)表為線索，運(yùn)用案例，教填列技巧，
串相關(guān)政策，突出新政策應(yīng)用技巧。
企業(yè)所得稅申報(bào)表總體填、審思路：
主表是綱，附表為目，綱舉目張
1、通過主表看企業(yè)概況2、收入與成本的填審 3、費(fèi)用扣除項(xiàng)目的填審
4、享受稅收優(yōu)惠政策的填審5、投資業(yè)務(wù)的填審6、特殊行業(yè)申報(bào)
四、授技巧，重應(yīng)用
（一）企業(yè)所得稅匯算清繳攻略
1、試決算技巧在匯算清繳中的應(yīng)用 2、收入總額的納稅操作技巧
3、資產(chǎn)的稅務(wù)處理技巧  4、稅收優(yōu)惠的納稅操作實(shí)務(wù)
5、企業(yè)重組的納稅操作實(shí)務(wù) 6、期間費(fèi)用扣除的納稅操作技巧
（二）企業(yè)所得稅與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一致性和差異性分析（案例）
1、準(zhǔn)則“謹(jǐn)慎性”原則的一致性與差異分析（案例）
2、銷售采取預(yù)收款方式的一致性與差異分析（案例）
3、商品采用委托代銷式的一致性與差異分析（案例）
4、商品銷售折讓（退回）的一致性與差異分析（案例）
5、多種多樣應(yīng)稅勞務(wù)的一致性與差異的分析（案例）
6、“買一贈(zèng)一”與內(nèi)部處置資產(chǎn)的政策與分析（案例）
7、售后回購方式銷售商品一致性與差異分析（案例）
8、銷售商品以舊換新式的一致性與差異分析（案例）
9、商品需要安裝和檢驗(yàn)的一致性與差異分析（案例）
（三）企業(yè)所得稅與流轉(zhuǎn)稅的一致性和差異分析及策劃案例
1、權(quán)責(zé)發(fā)生制和實(shí)質(zhì)重于形式原則的應(yīng)用與分析
2、商品發(fā)出和托收承付結(jié)算的一致性與差異的分析
3、長短線應(yīng)稅產(chǎn)品（勞務(wù)）的一致性與差異的分析
4、銷售（勞務(wù)）現(xiàn)金折扣 折讓的一致性與差異的分析
5、賒銷和分期收款方式的一致性與差異的分析
6、所得稅與流轉(zhuǎn)稅總分支匯總納稅的差異分析
7、企業(yè)視同銷售方式處理的一致性與差異分析
8、增值稅與企業(yè)所得稅外匯結(jié)算的差異問題解析
9、關(guān)于資本弱化與融資利息一致性與差異的分析
10、關(guān)于所得稅與流轉(zhuǎn)稅申報(bào)差異的成因與應(yīng)對(duì)
11、關(guān)于商品和勞務(wù)混合銷售的一致性與差異分析
12、采用售后回購方式銷售商品一致性與差異分析
13、手續(xù)費(fèi)代銷和買斷式代銷的一致性與差異分析
14、所得稅與增值稅財(cái)產(chǎn)損耗的一致性與差異分析
（四）企業(yè)所得稅匯繳稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與策劃技巧
1、稅前列支的二個(gè)重要原則的理解和應(yīng)用
2、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)列支的應(yīng)對(duì)策劃
3、固定資產(chǎn)加速折舊的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)策劃
4、企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除策劃
5、業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整策劃應(yīng)對(duì)問題
6、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的稽查應(yīng)對(duì)策劃問題（案例）
7、職工教育經(jīng)費(fèi)的稽查應(yīng)對(duì)策劃問題（案例）
8、各種滯罰（賠償金）支出的稽查應(yīng)對(duì)策劃
9、違法經(jīng)營中被沒收的稅款退還的法律問題
（五）09年度最新企業(yè)所得稅匯繳配套法規(guī)解析
國稅發(fā)[2009]31號(hào)、國稅發(fā)[2009]91…………

● 相關(guān)認(rèn)證(可選)
資格證書費(fèi)：中級(jí)￥600元/人   高級(jí)￥800元/人
(參加認(rèn)證考試的學(xué)員須交納此費(fèi)用，不參加認(rèn)證考試的學(xué)員無須交納)
備注:
1. 凡參加認(rèn)證的學(xué)員，在培訓(xùn)結(jié)束參加考試合格者由<<國際職業(yè)認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)聯(lián)合會(huì)>>頒發(fā)《國際注冊高級(jí)財(cái)務(wù)管理師》或《國際注冊高級(jí)稅務(wù)籌劃師》國際國內(nèi)中英文版雙職業(yè)資格證書，（國際國內(nèi)認(rèn)證／全球通行／雇主認(rèn)可／官方網(wǎng)上查詢）；
2．凡參加認(rèn)證的學(xué)員須提交本人身份證號(hào)碼及大一寸數(shù)碼照片；
3．課程結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)將證書快遞寄給學(xué)員；
4．此證可申請中國國家人才網(wǎng)入庫備案。

● 講師介紹：夏晨華
    國內(nèi)著名財(cái)稅籌劃實(shí)戰(zhàn)專家。受聘于多家企業(yè)財(cái)務(wù)高級(jí)顧問。現(xiàn)任職于某省稅務(wù)培訓(xùn)中心、高級(jí)講師、高級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊稅務(wù)師、審計(jì)師。常年擔(dān)任稅務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)主干課程教學(xué)，擔(dān)任國家稅務(wù)總局特色培訓(xùn)項(xiàng)目的教學(xué)策劃與管理，在全國各地開設(shè)財(cái)稅講座幾百場；為近百家企業(yè)進(jìn)行稅收審計(jì)和籌劃。多次參加稅務(wù)系統(tǒng)重大業(yè)務(wù)課題調(diào)研和實(shí)踐，多次承擔(dān)全國稅務(wù)系統(tǒng)重大命題任務(wù)，多次參加稅收案件檢查，參與有關(guān)稅收政策制定的調(diào)研和討論。著有《企業(yè)會(huì)計(jì)與稅法的差異及協(xié)調(diào)詳解》等，長江三角洲多家財(cái)稅培訓(xùn)機(jī)構(gòu)最受歡迎的老師之一。

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