金稅三期下的企業(yè)涉稅風(fēng)險自查、預(yù)警與應(yīng)對(黃海)課程介紹：

課程背景

    隨著“金稅三期”稅收大數(shù)據(jù)集中采集和運用，稅務(wù)稽查在稽查選案、稽查方法、稽查手段，以及稅務(wù)機關(guān)日常納稅評估檢查，都發(fā)生了重大變化，使稅務(wù)稽查更科學(xué)、更精準、更有效、更嚴厲。同時，國家稅務(wù)總局要求稅務(wù)各級國地稅稽查局加強聯(lián)系和協(xié)作，及時進行信息交流與共享，對同一被查對象實施聯(lián)合檢查，并分別做出處理決定，企業(yè)涉稅風(fēng)險和應(yīng)對難度進一步加大。
    本課程黃海老師以金稅三期的全面推行為背景，以營改增和預(yù)警評估、風(fēng)險識別及防控策略為重點，全方位剖析企業(yè)發(fā)生的涉稅事項，使納稅人在新稅務(wù)稽查模式下未雨綢繆，有效防范和化解稅務(wù)風(fēng)險。

課程收益

1.了解和掌握最新的稅收政策，避免稅收風(fēng)險
2.了解最新稅務(wù)稽查形勢，掌握稅收風(fēng)險防范重點
3.分析稅務(wù)稽查工作流程、掌握稅收風(fēng)險監(jiān)控指標
4.了解金三稅的強大納稅評估功能，有效防范成為稅務(wù)局的關(guān)注重點
5.從財務(wù)報表出發(fā)，分析各報表項目的涉稅風(fēng)險點并學(xué)會合理規(guī)避
6.掌握重點費用項目涉稅風(fēng)險及防范技巧
7.掌握增值稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅的涉稅風(fēng)險及防范方法
8.分析企業(yè)面對稽查心態(tài)，掌握應(yīng)對稽查技巧
9.了解違反稅收管理規(guī)定的法律責(zé)任和處理標準

課程大綱:

第一章 知己知彼-認識金稅三期到底是多么厲害的征管工具
1．金稅三期到底是什么東東？為何讓企業(yè)膽顫心驚
2．金稅三期一個網(wǎng)絡(luò)和四個子系統(tǒng)分別是什么
3．金稅三期的主要功能
4．一張圖總結(jié)了金稅三期的九大要點
5．金稅三期到底有多厲害
6．金稅三期是如何發(fā)現(xiàn)企業(yè)問題的
【案例】

第二章 現(xiàn)在國地稅融合下最新稅務(wù)稽查形勢分析
1．2017年國稅總局稽查方向及項目解析
2．2017年國地稅聯(lián)合稽查的模式及縱深演變
3.“營改增”后稅務(wù)案件檢查推送手段與重點涉稅內(nèi)容概覽
4.“金稅三期”的使用對企業(yè)財務(wù)工作提出的新要求

第三章 稅務(wù)稽查選案重點稅收指標及哪些企業(yè)容易被列為稅收稽查重點
（一）企業(yè)總體經(jīng)營活動不合常理
1．長期虧損或者微利但生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模不斷擴大的企業(yè)
2．營業(yè)額大且微利經(jīng)營，銷售對象或訂單來源單一企業(yè)
3．稅收優(yōu)惠期間利潤高，優(yōu)惠期滿后利潤率下降較大的企業(yè)
4．企業(yè)盈利能力強但個人所得稅申報金額較低
5. 稅務(wù)機關(guān)反避稅調(diào)查的啟動和應(yīng)對
案例：希捷公司在華轉(zhuǎn)讓定價補稅和撤資案例分析
（二）具體業(yè)務(wù)違反常規(guī)
1．有邊角料、廢品等出售但無其他業(yè)務(wù)利潤的企業(yè)
2．長期不作盤盈、盤虧處理的企業(yè)
3．有直接長期股權(quán)投資或其他關(guān)聯(lián)關(guān)系但不進行關(guān)聯(lián)申報的企業(yè)
4．資本公積項目、往來項目余額、存貨項目余額巨大的企業(yè)
5．擁有或使用較多的不動產(chǎn)但未申報房產(chǎn)稅及土地使用稅
6．擁有不動產(chǎn)（尤其是土地）的企業(yè)進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓
（三）財務(wù)指標數(shù)據(jù)異常
1．稅負率邏輯和變動不正常的企業(yè)
2．一般常規(guī)性企業(yè)無形資產(chǎn)金額比例較大并呈成長態(tài)勢
3．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)利潤表申報的利潤率長期與預(yù)繳所得稅采用的預(yù)計利潤率趨同的
4．未分配利潤項目的余額大幅度下降
5．財務(wù)報表及納稅申報表項目關(guān)系存在錯誤的
6．營業(yè)外收入、財務(wù)費用、投資收益項目金額變化較大
（四）其他列入隨機抽查對象的異常
1．稅收風(fēng)險等級為高風(fēng)險的
2．兩個年度內(nèi)兩次以上被檢舉且經(jīng)檢查均有稅收違法行為的
3．受托協(xié)查事項中存在稅收違法行為的
4．長期納稅申報異常的
5．納稅信用級別為D級的
6．被相關(guān)部門列為違法失信聯(lián)合懲戒的
7．存在其他異常情況的

第四章 匯算清繳期間重點會計科目風(fēng)險評估與賬務(wù)調(diào)整
1．其它應(yīng)收款科目的風(fēng)險評估及調(diào)賬
2．未取得發(fā)票的預(yù)付賬款的風(fēng)險評估及調(diào)賬
3．其它應(yīng)付款科目的風(fēng)險評估及調(diào)賬
4．預(yù)收賬款的風(fēng)險評估及調(diào)賬
5．長期未支付的應(yīng)付款風(fēng)險評估及調(diào)賬
6．未分配利潤、資本公積的風(fēng)險點及處理方法
7．職工薪酬類科目的風(fēng)險點評估及調(diào)賬方法
8．預(yù)提費用性質(zhì)的各項可以在稅前扣除的費用檢查及調(diào)賬

第五章 企業(yè)所得稅匯算清繳內(nèi)控檢查及方法
（一）企業(yè)收入方面的涉稅數(shù)據(jù)自查與博弈
1．確實無法支付的款項，未計入收入總額
2．違約金收入未計入收入總額
3．不符合不征稅收入的補貼收入長期掛往來款
案例：某企業(yè)取得補貼適用優(yōu)惠與稅務(wù)的爭議
4．用于交際應(yīng)酬的禮品贈送未按規(guī)定視同銷售確認收入
5．外購水電氣用于職工福利未按規(guī)定視同銷售確認收入
6．租金收入未按收入與費用配比原則確認收入
【案例】
（二）企業(yè)所得稅稅前扣除項目檢查涉及的會計科目及方法
1．應(yīng)視同工資薪金的各種勞動報酬支出，未作納稅調(diào)整
2．補充養(yǎng)老保險、年金等未作納稅調(diào)整
3．支付與取得收入無關(guān)或應(yīng)由個人承擔(dān)的支出，未作納稅調(diào)增
4．列支以前年度費用，未作納稅調(diào)整
5．職工福利費超過稅法規(guī)定扣除標準，未作納稅調(diào)整
6．工會經(jīng)費稅前扣除憑據(jù)不合規(guī)，未作納稅調(diào)整
7．業(yè)務(wù)招待費用支出超過稅法規(guī)定扣除標準，未作納稅調(diào)整
8．為職工支付商業(yè)保險費稅前扣除，未作納稅調(diào)整
9．贊助性支出，未作納稅調(diào)整
10．稅收滯納金和行政罰款支出，未作納稅調(diào)整
11．建造、購置固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)予資本化的利息支出
12．應(yīng)予資本化的固定資產(chǎn)大修理支出，一次性列支，未作納稅調(diào)整
13．不符合規(guī)定的勞動保護支出，未作納稅調(diào)整
（三）資產(chǎn)類項目檢查涉及的會計科目及方法
1．資產(chǎn)處置所得，未計入應(yīng)納稅所得額
2．資產(chǎn)損失未按規(guī)定備案直接在稅前申報扣除，未作納稅調(diào)整
3．無形資產(chǎn)攤銷年限不符合稅法規(guī)定，未作納稅調(diào)整的現(xiàn)象
4．固定資產(chǎn)未按照規(guī)定處理，未作納稅調(diào)整的資產(chǎn)
5．損耗額超過合理損耗部分未調(diào)增應(yīng)納稅所得額的項目

第六章 被稽查時的自我保護及應(yīng)對措施
1．納稅人維權(quán)工具的運用分析
2．檢查期間與檢查人員的政策溝通要點
3．審理期間合理運用陳述申辯權(quán)要點
4．聽證、行政復(fù)議和訴訟選擇運用

第七章 金稅三期下，合同及發(fā)票的事前籌劃（詳見課件）
第八章 金稅三期對財務(wù)的十大影響
1．企業(yè)所得稅工資薪金支出、年金繳費基數(shù)、社會保險費繳費基數(shù)、住房公積金繳費基數(shù)是否與個人所得稅工資薪金所得匹配
2．企業(yè)的經(jīng)營范圍與開發(fā)票的內(nèi)容進行對比，從中是否能發(fā)現(xiàn)“變名虛開”的現(xiàn)象
3．同一家公司的同一納稅人一年內(nèi)多次適用年終獎一次性獎金的計稅政策
4．供應(yīng)商單位的發(fā)票地址與發(fā)票上的貨物實際來源地比對不一致
5．對公司的法人、財務(wù)負責(zé)人、辦稅人員的證件號碼之間分析，看看各位負責(zé)人的叉任職等情況進行分析展示與比對
6．開具發(fā)票的時候銷項、進項的品名是否嚴重對不上
7．防偽稅控中的開票銷售額與納稅系統(tǒng)申報的銷售額是否比對一致
8．同行公司的銷售收入與耗用的電費比對異�，F(xiàn)象
9．企業(yè)所得稅申報表的利潤總額與公司財務(wù)報表上的利潤總額是否比對一致
10．股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅管理辦法（試行）〉的公告》的規(guī)定履行相關(guān)報告義務(wù)，股權(quán)受讓方是否按規(guī)定履行股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅代扣代繳20%義務(wù)等

第九章 金稅三期稅務(wù)風(fēng)險的常用防范措施（詳見課件）
第十章 涉稅的法律責(zé)任

講師介紹:

黃海先生--高端企業(yè)上市實戰(zhàn)老師/咨詢師
精通企業(yè)上市全盤操控與項目咨詢輔導(dǎo)
 
教育經(jīng)歷
黃海老師，1971年出生于廣東新會，46歲，常住珠海，中國人民大學(xué)會計本科畢業(yè)，中國注冊會計師（CPA），中國注冊稅務(wù)師（CTA），國際注冊會計師（IPA），高級國際財務(wù)管理師（SIFM），國際注冊財務(wù)管理師（CMA），高級會計師，國家辦稅員，證券分析師，財務(wù)總監(jiān)資格A級證書，劍橋財務(wù)總監(jiān)資格B級證書（國際認可，享受國家高級人才津貼），北京大學(xué)，北京師范大學(xué)、暨南大學(xué)常年客座教授。

工作經(jīng)歷
1994-2002年 世界五百強東莞諾基亞集團——財務(wù)部經(jīng)理
2002-2004年 珠海恒利集團（房地產(chǎn)）——集團財務(wù)部總監(jiān) 財務(wù)首席官
2004-2008年 珠海德豪潤達電器股份集團（2004年深交所上市，下屬公司10余家，員工兩萬多，珠海最大民營企業(yè)）——集團財務(wù)部副總監(jiān) 財務(wù)管理部培訓(xùn)學(xué)校負責(zé)人兼培訓(xùn)師
2008-2013年 江蘇卡威汽車工業(yè)集團（集團占地4千畝，人數(shù)4000多，管理財務(wù)人員60多人）——集團財務(wù)部總監(jiān) 董事會秘書
2013年至今 廣東XX控股集團（廣東著名建筑集團，旗下?lián)碛惺畮准胰Y及控股子公司以及新三板掛牌公司）——首席財務(wù)官CFO 集團財務(wù)副總裁

黃海老師曾在世界五百強企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)、建筑企業(yè)、汽車企業(yè)、大型民營企業(yè)從事財務(wù)管理工作22年，并有在5家國內(nèi)及國外上市公司財務(wù)官工作的經(jīng)驗，長期從事上市前、上市中及上市后企業(yè)財務(wù)總監(jiān)、首席財務(wù)官等職位，是國內(nèi)極少數(shù)主講企業(yè)國內(nèi)上市、海外上市的高端老師，特別是對擬上市企業(yè)的上市、并購重組具有豐富的實戰(zhàn)經(jīng)驗。
黃海老師任職期間，全程參與廣東德豪潤達上市過程，并參與了德豪潤達注入LED項目的項目選型、編寫可研報告及最終正式作出投資決策的項目啟動過程，還全程參與了廣東億龍控股集團的上市全過程，已完成了股改、上市輔導(dǎo)、及申報資料工作，已在證監(jiān)會排隊掛牌；2012-2013年江蘇卡威汽車工業(yè)集團提出在香港上市，黃海老師按上市公司的要求配合總裁主導(dǎo)運營上市，制訂上市流程及時間表，按IPO的要求全面規(guī)范公司運作，已完成盡調(diào)、上市輔導(dǎo)等工作，股改也在進行中；同時也參與了廣東世榮兆業(yè)股份集團，廣東威爾醫(yī)學(xué)科技股份的重組、定向增發(fā)、板塊變更等工作，是當年A股唯一完成的對房地產(chǎn)企業(yè)的增發(fā)，對境內(nèi)外企業(yè)上市的全套流程及上市后的后期維護非常熟悉，與普華永道、德勤、畢馬威、瑞華、大華等香港和內(nèi)地排名前五位的著名會計師事務(wù)所有緊密的合作關(guān)系，并與多家券商、投行、基金公司聯(lián)系緊密。
黃海老師，在IPO上市與輔導(dǎo)、資本運作、投融資、企業(yè)重組、新三版、營改增等方面特別搞長，經(jīng)驗豐富，是不可多得的實戰(zhàn)、落地、操作派專家。

授課風(fēng)格
清晰、嚴謹、幽默、實用、生動的培訓(xùn)風(fēng)格，培訓(xùn)課程運用大量的實例，緊密結(jié)合實際，深入淺出，通俗易懂，風(fēng)格新穎，視角獨到，內(nèi)容充實縝密，邏輯性強，給人耳目一新的感覺。
力求把世界500強先進的財務(wù)管理理念和思維傳授給學(xué)員，不僅能讓學(xué)員知其然，更能知其所以然，更重要的是將財務(wù)理論與企業(yè)經(jīng)營實踐緊密結(jié)合，實現(xiàn)財務(wù)與經(jīng)營的無縫對接。
服務(wù)客戶
成都東能集團、佳兆業(yè)集團有限公司、河南漯周界高速有限公司、萬科集團、中信集團（地產(chǎn)）、北大總裁EMBA班、中建三局集團有限公司、衡水泰華集團、東莞諾基亞集團、香港和記黃埔珠海有限公司、廣東德豪潤達電氣股份集團有限公司、廣東世榮兆業(yè)股份集團、江蘇卡威汽車工業(yè)集團，廣東威爾醫(yī)學(xué)科技股份集團、廣東華發(fā)集團有限公司、廣東建工集團有限公司、廣東運達科技股份有限公司、珠海市先康生物科技有限公司、廣東億龍電器股份有限公司、廣東建星集團有限公司、珠海華潤電器有限公司、珠海恒利集團、威斯達電器（中山）制造有限公司、江蘇眾鑫交通器材有限公司、丹陽市博威汽車技術(shù)服務(wù)有限公司等。

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