營改增背景下房企財稅實際操作疑難問題百問百答研討會(王老師)課程介紹：

‖專題說明‖    
2017年度營改增全面推進，營改增政策執(zhí)行平穩(wěn)順暢，各省市營改增解讀也緊跟形式詳實解讀。盡管稅務局從上而下做了大量細致的工作，但是，由于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)濟流程的復雜性和會計核算的特殊性，實際操作中疑難問題還是層出不窮，各地營改增答疑又互有出入，財稅從業(yè)人員站在“營改增解讀”的十字路口，仍不知道如何選擇稅收解釋、如何進行稅收風險規(guī)避。
為切實解決房地產(chǎn)企業(yè)營改增暨實際操作中的疑難問題，消化未知稅收風險，有效配合營改增工作的進展，本次課程“私人定制”、量身打造“房企實際操作疑難問題百問百答”，以房企增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅等主要稅種為經(jīng)，以多角度破解稅收疑難問題為緯，詳盡解讀營改增以來財稅人員遇到的疑難問題，輔以風險防控與納稅籌劃技巧，為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)落實納稅籌劃方案、規(guī)避涉稅風險、全面降低稅負提供幫助！
同時，結合當?shù)貙嶋H，重點解釋以下知識點：不同拿地方式稅收風險；“拆遷還建”模式下三大稅種分析以及會計處理模式對稅收的影響；不同合作建房模式稅收風險分析。

‖主講專家‖
    王老師：會計師，注冊稅務師，稅務稽查資深官員，某省地方稅務局稅收業(yè)務培訓專家；數(shù)十家房地產(chǎn)企業(yè)稅務顧問．答疑專家。有常年戰(zhàn)斗在一線的經(jīng)歷，熟悉房地產(chǎn)企業(yè)的稅收問題，擅長土地增值稅清算，稅務風險評估與稅收成本控制，匯算清繳，制定合理的項目成本管控策略，做到企業(yè)成本控制最小化，利益最大化。在全國各大城市講授房地產(chǎn)行業(yè)稅收專題講座幾百次，講授由淺入深．生動活潑．內(nèi)容準確．分析透徹．簡明扼要．操作實用；授課風格生動詼諧．風趣幽默，受到各地房地產(chǎn)企業(yè)學員的認同和熱烈追捧。

‖主講內(nèi)容‖

第一節(jié)：增值稅部分
1．買房子送家電、送裝修是否視同銷售？
2．租賃合同免租期是否視同銷售？房產(chǎn)稅如何規(guī)避？
3．以老帶新業(yè)務支出如何進行稅收處理？
4．零首付（假按揭）如何繳納增值稅？
5．視同買斷代理銷售模式增值稅如何處理？
6．產(chǎn)權式酒店、還本銷售模式的差異？
7．如何判定價外費用？價外費用的特點是什么？
8．不同形式違約金如何增值稅處理？
9．土地價款抵頂增值稅如何計算？如何開票？
10．不同形式的土地返還款如何進行稅收處理？
11．銷售價格偏低如何理解？通過廣德發(fā)案件進行深度解讀
12．以地換房、以房換地如何確定計稅依據(jù)？
13．配建經(jīng)適房是否繳納增值稅？
14．紅線外支出、代建道路如何進行稅收處理？
15．非貨幣性投資是否繳納增值稅？
16．集團拿地、分公司開發(fā)如何進行土地成本確認？
17．非金融機構借款是否繳納增值稅？
18．股東、自然人“無息”借款如何處理？
19．委托借款、轉貸如何進行增值稅處理？
20．統(tǒng)借統(tǒng)還免稅的條件是什么？
21．如何準確理解資本化利息的起點與終點？
22．如何理解“明股實債”與“明債實股”？
23．售后回購是融資還是銷售？
24．新老項目同時存在如何把握不得抵扣進項？
25．會計確認收入和增值稅納稅義務發(fā)生時間的關系是什么？
26．預繳增值稅之后如何進行增值稅申報表填報？
27．面積差、銷售退回等如何進行稅收處理？
28．增值稅項目劃分與土增劃分有何不同？
29．清包工與甲供工程如何判定？
30．如何辨析“自產(chǎn)貨物”？
31．如何理解“三流一致”？稅局為什么要求必須“三流一致”？
32．水電費抵頂工程款如何處理？
33．售后回租銷售模式雙方稅收風險是什么？
34．增值稅發(fā)票認證原理是什么？
35．超范圍經(jīng)營是否開具增值稅發(fā)票？
36．營改增涉稅事項開具發(fā)票如何理解？
37．轉讓土地使用權如何計稅？
38．誠意金、定金如何區(qū)分，如何規(guī)避稅收風險？
39．爛尾樓銷售如何計算增值稅？
40．“開盤有禮”贈送客戶禮品是否視同銷售？
41．車位租賃是銷售不動產(chǎn)還是物業(yè)服務？
42．房地產(chǎn)企業(yè)全程增值稅會計處理如何做帳？

第二節(jié)：拆遷還建特殊問題解讀
1．拆遷費依據(jù)哪些資料計入土地成本？
2．被拆遷人收到拆遷補償收入是否計征增值稅？
3．拆遷還建行為是否計征增值稅？納稅義務發(fā)生時間是什么時候？是否區(qū)分異
地安置與本地安置？
4．拆遷還建行為會計如何處理？“視同銷售”還是“銷售”，我們依據(jù)新老項
目的不同分別從“視同銷售”和“銷售”做會計分析以及稅收分析。
5．拆遷行為如何征收企業(yè)所得稅？
6．拆遷行為如何征收土地增值稅？是否屬于稅收優(yōu)惠？
7．拆遷還建是否開具發(fā)票？如果開具，金額如何確定？
8．拆遷行為如何計征契稅？
9．出地方立項，出資方出資合作建房，出資方不同分配方式下雙方如何進行三
大稅種分析？
10．出資方立項，出地方出地合作建房，出地方不同分配方式下雙方如何進行三
大稅種分析？
11．以租代建如何規(guī)避稅收風險？

第三節(jié)：企業(yè)所得稅部分
1．會計確認收入時點與企業(yè)所得稅確認收入時點有區(qū)別嗎？
2．營改增對企業(yè)所得稅申報是否有影響？如何操作？
3．注冊地與項目地不同是否對所得稅產(chǎn)生影響？
4．營改增后城建稅如何在報表列式？
5．成本差如何進行稅收處理？
6．如何辨析業(yè)務招待費？可否在“開發(fā)間接費”列支？
7．會議費、差旅費、私車公用等如何在進行企業(yè)所得稅匯算妥善處理？
8．營改增后會計科目變化是否影響企業(yè)所得稅申報？
9．如何理解“合法有效憑證”？可否列舉詳細說明？
10．善意取得增值稅虛開發(fā)票是否稅前扣除？
11．非本公司員工費用是否可以扣除？
12．發(fā)票不是本公司抬頭是否可以扣除？
13．員工旅游費用是否可以列支？
14．工資薪金如何在企業(yè)所得稅稅前扣除？
15．預收賬款是否作為當年計算業(yè)務招待費的基礎？
16．如何理解“資本弱化”條款？
17．自然人借款利息如何扣除？
18．財務顧問費、罰息如何扣除？
19．評估增值是否繳納企業(yè)所得稅？如何計提折舊？
20．接受捐贈與捐贈如何進行企業(yè)所得稅申報？
21．非貨幣性投資是否繳納企業(yè)所得稅？
22．滯納金是否可以超過本金？
23．房屋裝修支出如何會計處理？如何稅前扣除？
24．代扣代繳個人所得稅手續(xù)費返還如何處理？
25．預付卡、加油卡等如何進行所得稅處理？

第四節(jié)：土地增值稅部分
1．如何辨析增值稅“舊房”與土地增值稅“舊房”？
2．營改增對土地增值稅的收入有何影響？
3．土地增值稅預繳如何計算？
4．營改增后土地增值稅如何劃分項目？
5．土地增值稅清算稅金包含哪些？如何扣除？
6．土地差額遞減增值稅是否影響土地增值稅清算的“收入”與“扣除”？
7．清算之后發(fā)生“進項稅額轉出”如何處理？
8．以股權收購名義是否繳納土地增值稅？通過稅局與法院的宣判進行對比，深
度分析解讀
9．舊房拆遷費用是否進入開發(fā)成本？
10．無償劃撥土地如何計算土地增值稅？
11．轉讓舊房如何計算土地增值稅？
12．清算利息如何扣除？
13．公寓是否屬于“普通住宅”？
14．土地增值稅扣除的原則如何理解？
15．存在土地增值稅清算“臨界點”嗎？是多少呢？
16．收購爛尾樓繼續(xù)開發(fā)如何計算土地增值稅？
17．土地評估增值+股權收購方式取得土地如何確認土地成本？

第五節(jié)：其他稅費
1．非貨幣性投資如何計算個稅？
2．股權平價轉讓存在哪些風險？
3．抽獎半價購房是否計算個人所得稅？
4．工資薪金最佳籌劃點是？如何發(fā)獎金稅負最底？
5．延期交房支付業(yè)主違約金是否存在個稅風險？
6．車補繳納個稅嗎？
7．退休再任職如何計算個稅？
8．掛賬未支付股息是否存在個稅風險？
9．資本公積轉贈資本是否繳納個人所得稅？
10．大市政配套費到底交不交契稅？
11．售樓部有房產(chǎn)稅嗎？如何計算？
12．轉租行為是否存在避稅的嫌疑？
13．一次收取多年租金計算房產(chǎn)稅納稅義務時點是什么？
14．無租使用、免租使用的區(qū)別是什么？
15．柜臺出租是否繳納房產(chǎn)稅？
16．印花稅歸集科目以及計算方法是什么？
17．城鎮(zhèn)土地使用計算的起點和終點如何把握？

第六節(jié)：裝修、車位、成本分攤
1．如何劃分“軟裝”與“硬裝”？
2．裝修支出對土地增值稅影響是什么？
3．不同售樓部如何進行會計與稅收的協(xié)調？
4．人防車位銷售全方位稅收分析
5．無產(chǎn)權車位全方位稅收分析
6．有產(chǎn)權車位全方位稅收分析
7．車位租賃全方位稅收分析
8．車位成本分攤原則
9．占地面積法運用暨解讀
10．建筑面積法的運用暨解讀
11．直接成本法運用暨解讀
12．預算造價法運用暨解讀
13．層高系數(shù)法運用暨解讀

‖資料：本次專題配套講義，政策輯要與案例集資料。

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