合同涉稅管理、用工模式涉及的個稅社保管理與掛靠工程的財稅處理解析專題班(林久時)課程介紹：

減稅降費與稅制變革新時代下的建筑企業(yè)：
—合同涉稅管理、用工模式涉及的個稅社保管理與掛靠工程的財稅處理解析專題班

專題說明
建筑企業(yè)的財務(wù)人員要想最大限度規(guī)避自身的職業(yè)風(fēng)險、降低企業(yè)財稅風(fēng)險，應(yīng)該充分掌握合同涉稅內(nèi)容，從業(yè)務(wù)源頭控制風(fēng)險，嚴(yán)把合同關(guān)、謹(jǐn)防事中險；
本課程將著重講述建筑企業(yè)用工模式中的個稅和社保風(fēng)險，對掛靠工程、聯(lián)合體投標(biāo)工程的財稅風(fēng)險深入解析，力求最大限度降低財務(wù)人員職業(yè)風(fēng)險和企業(yè)涉稅風(fēng)險。適合建筑企業(yè)高管人員、財務(wù)人員、造價經(jīng)營人員、物資采購人員學(xué)習(xí)！

主講專家
林久時： “鐵蛋稅客”微信公眾號創(chuàng)始人。曾在大型建筑央企擔(dān)任財務(wù)處長，歷經(jīng)雙特級資質(zhì)央企工程項目成本管理、公司財務(wù)管理、稅務(wù)管理等全流程主要財稅崗位管理經(jīng)驗，來自一線，專注實務(wù)。在航天信息、中瑞立信、正如教育、上海翰晗、會計學(xué)堂等幾十家線上線下機構(gòu)授課。曾為山西路橋集團、晉中路橋建設(shè)集團、遠(yuǎn)方路橋（集團）、路橋建設(shè)、北京太偉控股集團、晨達(dá)投資控股集團、阜陽恒基路橋、美魯建筑安裝、博達(dá)公路施工、江西瑞金建筑業(yè)協(xié)會等數(shù)十家企業(yè)單位開展專題內(nèi)訓(xùn)或財稅咨詢服務(wù)。授課風(fēng)格生動詼諧、風(fēng)趣幽默，課程緊扣實際案例，由淺入深、簡明扼要、分析透徹、實操性強，隨時準(zhǔn)確解答學(xué)員現(xiàn)場稅收疑難問題；受到各地企業(yè)學(xué)員的認(rèn)同和熱烈追捧。

教學(xué)提綱

第一節(jié)：合同涉稅管理
1．印花稅小稅種隱藏的大問題
⑴ 建筑企業(yè)簽訂的哪些合同要交印花稅，哪些不用交？計稅基數(shù)含不含增值
稅？
⑵ 合同印花稅什么時候繳納，在哪繳納？異地施工項目異地繳納印花稅，機構(gòu)
所在地稅務(wù)機關(guān)要求補交怎么辦？
2．簽訂合同時哪些條款是必備的？必須掌握的涉稅通用條款和專用條款。
3．哪些涉稅條款是必備的，對規(guī)避風(fēng)險有什么作用？
4．機械租賃合同應(yīng)該注意哪些財稅風(fēng)險？該怎么簽？
5．材料采購合同的三大風(fēng)險與十大簽訂要點？
6．合同的開工日期到底有什么奧秘，風(fēng)險你真的知道么？小規(guī)模納稅人升成一
般納稅人以后，存量項目發(fā)票怎么開？
7．總包合同金額未價稅分離，究竟隱藏了什么？除了印花稅計稅基數(shù)問題，可
能有更大的坑。
8．總承包合同的付款條件條款，表面平等但其中的坑你是否發(fā)現(xiàn)？
9．總承包中索賠與違約條款，財務(wù)不用細(xì)致的審核？
10．承包范圍決定了啥？與選擇計稅方式的關(guān)系有多大？簡易計稅除了老項目、
甲供材，還有沒有別的方法？
11．總承包工程的合同造價清單，財務(wù)人員也必須掌握！兩個省級建設(shè)部門的造
價文件居然表述出現(xiàn)重大問題，如果不了解你就吃虧了！
12．總包合同中的甲供材隱藏的巨大風(fēng)險你知道嗎？甲供材對計稅方式的選擇，
兩個文件兩個字之差，天差地別，實務(wù)中如何判斷？甲供材沒有處理好，不
僅稅負(fù)直線上升，風(fēng)險爆表！因“甲供”選擇簡易計稅，稅務(wù)機關(guān)如何審核
甲供合同？你是沒見過的、聳人聽聞的“流氓”甲供材？
13．甲控材除了稀釋建筑企業(yè)利潤，風(fēng)險在哪里？甲控材最主要的問題不是會
計核算，而是三流一致問題！到底需不需要三流一致，三流不一致的風(fēng)險在
哪里？

第二節(jié)：用工模式涉及的個稅社保管理
1．建筑企業(yè)的三種用工模式涉及的財稅處理
⑴ 建筑勞務(wù)分包
⑵ 勞務(wù)派遣或人力資源經(jīng)紀(jì)
⑶ 自有勞務(wù)隊
2．人工費占比是否有固定限制比例
⑴ 造價文件是否有要求
⑵ 稅務(wù)文件是否有要求
⑶ 農(nóng)民工工資可否現(xiàn)金發(fā)放，要求發(fā)包方適用農(nóng)民工資專戶發(fā)放，個稅誰來
扣？
3．三種用工模式應(yīng)該如何開具發(fā)票，建筑企業(yè)應(yīng)該如何抵扣？
⑴ 勞務(wù)分包如何開發(fā)票，全額繳稅差額開票？全額開票？勞務(wù)分包能差額嗎？
⑵ 勞務(wù)派遣服務(wù)應(yīng)該如何開票，與計稅方式的選擇有什么關(guān)系？
⑶ 人力資源經(jīng)紀(jì)服務(wù)該如何開票？
4．該交社保不交，不足額交有什么后果？
⑴ 該交社保的不交社保會怎么樣？（對企業(yè)和法人有什么影響）
⑵ 企業(yè)以前沒交足的社保會不會被追究？
⑶ 官方發(fā)文確保稅費整體不上漲的背景是啥？
⑷ 員工與公司簽訂承諾書放棄社保是否有效？員工與企業(yè)簽訂放棄社保的協(xié)
議后，反告企業(yè)未足額交社保，企業(yè)將面臨什么？

第三節(jié)：掛靠工程財稅風(fēng)險與處理
1．被掛靠企業(yè)與掛靠企業(yè)的各類風(fēng)險
2．掛靠工程的管理人員該怎么管？
3．掛靠工程的經(jīng)濟合同該怎么簽？
4．掛靠雙方的會計核算該如何進(jìn)行？
5．掛靠工程的資金該怎么管理？
6．掛靠工程的利潤怎么支取風(fēng)險最��？應(yīng)當(dāng)極力避免虛開！
7．掛靠工程的四種自殺式會計核算
⑴ 隱藏收入，不通過營業(yè)收入、營業(yè)成本核算，差額繳納企業(yè)所得稅
⑵ 自作聰明的兩級核算，光明正大的體現(xiàn)掛靠
⑶ 沒有成本的掛靠項目，收到工程款，扣除管理費后全額轉(zhuǎn)給個人
⑷ 表面承包型，資金管理混亂，走逃失聯(lián)、虛開重災(zāi)區(qū)
8．兩種常見掛靠工程利潤支取
⑴ 自然人個人承接工程項目，掛靠有資質(zhì)的企業(yè)
⑵ 資質(zhì)低的建筑企業(yè)掛靠資質(zhì)高的建筑企業(yè)
9．聯(lián)營和聯(lián)合體是一個概念嗎？
10．聯(lián)合體是否需要各自建賬？最終利潤在哪反應(yīng)？
11．聯(lián)合體與自營、掛靠項目怎么區(qū)分？
12．某個項目經(jīng)理既是自營工程的項目經(jīng)理，又是合營項目、掛靠項目的項目經(jīng)
理，怎么區(qū)別對待？

第四節(jié)：老師現(xiàn)場與您答疑互動，學(xué)員問老師答，疑難問題不帶回家。

資料：
本次一天專題課程配套的講義，政策輯要與案例集資料。

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