2009年新稅制下、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與會計(jì)報(bào)表深度解析暨長期股權(quán)投資、并購重組財(cái)稅處理實(shí)務(wù)操作高層研討會(黃德漢、張學(xué)斌)課程介紹：

● 課程背景
    隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷飛躍發(fā)展，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局為了適應(yīng)世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大環(huán)境，符合經(jīng)濟(jì)全球化和會計(jì)國際化趨同的潮流，相繼推出了新《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例，并對現(xiàn)行增值稅、營業(yè)稅和消費(fèi)稅等相關(guān)政策做出了重大調(diào)整。這些變化對我們的會計(jì)核算體系產(chǎn)生了重大影響，尤其在新稅制下如何把握稅收要點(diǎn)，規(guī)避企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)；如何通過會計(jì)報(bào)表信息正確反映企業(yè)經(jīng)營狀況，防范稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)，是我們本次會議要解決的主要問題。
    企業(yè)涉及的經(jīng)濟(jì)活動紛繁復(fù)雜，財(cái)稅處理往往比較困難。特別是長期股權(quán)投資以及企業(yè)合并、分立、整體轉(zhuǎn)讓 、資產(chǎn)置換、改制重組、清算、資產(chǎn)評估等業(yè)務(wù)更是難中之難。本次培訓(xùn)旨在幫助相關(guān)企業(yè)重點(diǎn)解決企業(yè)長期股權(quán)投資及并購、重組中的財(cái)務(wù)難題、找尋財(cái)稅處理的有效路徑，并對企業(yè)提供一些重組改制的稅務(wù)籌劃方略。本次研討會是我國財(cái)稅實(shí)務(wù)領(lǐng)域的一次以長期股權(quán)投資、并購重組為主題進(jìn)行的高端培訓(xùn)，會議將對目前上市公司成功的案例進(jìn)行詳細(xì)的剖析，是一場檔次高、規(guī)模大、影響廣泛的交流學(xué)習(xí)盛會，最突出的特點(diǎn)將財(cái)務(wù)、會計(jì)、稅務(wù)三大內(nèi)容有機(jī)融合，理論與實(shí)踐的完美嫁接，為企業(yè)高級財(cái)務(wù)人員提供最有效 、最適用的財(cái)稅解決方案，成為資本運(yùn)作的行家里手。

● 課程大綱
A班：新稅制下、稅收風(fēng)險(xiǎn)防范與會計(jì)報(bào)表深度解析暨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理會議內(nèi)容
第一天    培訓(xùn)內(nèi)容：新稅制下，稅收風(fēng)險(xiǎn)的防范    主講專家：張學(xué)斌
第一部分  資產(chǎn)類項(xiàng)目
一、交易性金融工具1、會計(jì)處理  2、所得稅有關(guān)規(guī)定  3、納稅調(diào)整操作實(shí)務(wù)
二、應(yīng)收賬款1、會計(jì)處理  2、所得稅有關(guān)規(guī)定  3、納稅調(diào)整操作實(shí)務(wù)
三、存貨1、會計(jì)處理 2、增值稅有關(guān)規(guī)定  3、所得稅有關(guān)規(guī)定
4、納稅調(diào)整操作實(shí)務(wù) ：1）固定資產(chǎn)與低值易耗品有一定區(qū)別；2）低值易耗品攤銷有不同規(guī)定 ；
3）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在稅前不允許列支；4）以債務(wù)重組方式換入存貨成本 ；5）存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方法。
四、固定資產(chǎn)1、會計(jì)處理  2、增值稅有關(guān)規(guī)定  3、所得稅有關(guān)規(guī)定
4、納稅調(diào)整操作實(shí)務(wù)：1）殘值率——要求5%；2）使用年限；3）固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不允許稅前扣除；4）接受捐贈的固定資產(chǎn)如果已納入當(dāng)期的應(yīng)稅所得，提取的折舊可在稅前扣除；5）以債務(wù)重組方式換入固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)；6）非貨幣性交易換入固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)。
五、無形資產(chǎn)1、會計(jì)處理   2、所得稅規(guī)定  3、納稅調(diào)整操作實(shí)務(wù)
1）無形資產(chǎn)的確認(rèn)問題 2）無形資產(chǎn)的使用年限3）無形資產(chǎn)的特殊問題
六、可供出售金融資產(chǎn)和持有至到期投資
1、會計(jì)處理 2、營業(yè)稅及所得稅有關(guān)規(guī)定 3、納稅調(diào)整操作實(shí)務(wù)
七、長期股權(quán)投資1、會計(jì)處理 2、所得稅有關(guān)規(guī)定 3、納稅調(diào)整操作實(shí)務(wù)
八、投資性房地產(chǎn)1、會計(jì)處理2、營業(yè)稅規(guī)定3、所得稅規(guī)定4、納稅調(diào)整操作實(shí)務(wù)
九、長期待攤費(fèi)用1、會計(jì)處理 2、所得稅規(guī)定 3、納稅調(diào)整操作實(shí)務(wù)：1）開辦費(fèi)；2）租入固定資產(chǎn)改良支出；3）裝修費(fèi)等；4）固定資產(chǎn)修理與改良的區(qū)別。
第二部分  負(fù)債和權(quán)益類項(xiàng)目
一、應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款1、會計(jì)處理 2、所得稅規(guī)定 3、納稅調(diào)整操作實(shí)務(wù)
二、預(yù)收帳款1、會計(jì)處理  2、所得稅規(guī)定 3、納稅調(diào)整操作實(shí)務(wù)
三、應(yīng)付職工薪酬1、會計(jì)處理 2、企業(yè)所得稅規(guī)定 3、個(gè)人所得稅規(guī)定4、納稅調(diào)整操作實(shí)務(wù)1)工資及三項(xiàng)費(fèi)用；2）保險(xiǎn)；3）住房公積金；4）辭退福利；5）股份支付。
四、預(yù)計(jì)負(fù)債1、會計(jì)處理   2、所得稅規(guī)定
五、實(shí)收資本
六、資本公積
七、盈余公積和未分配利潤
第三部分  損益類項(xiàng)目
一、營業(yè)收入1、會計(jì)處理1）正常銷售商品收入；2）勞務(wù)收入；3）讓渡使用權(quán)收入；4）建造合同。2、增值稅的有關(guān)規(guī)定 3、營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定4、所得稅有關(guān)規(guī)定 5、納稅調(diào)整操作實(shí)務(wù) 6、其他收入的差異：1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)；2）在建工程試運(yùn)行收入
二、營業(yè)成本 
三、銷售費(fèi)用 1、手續(xù)費(fèi)和傭金 2、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
四、管理費(fèi)用1、開辦費(fèi)：國稅函[2009]98； 工資：條例和國稅函[2009]3；2、職工福利費(fèi)：條例和國稅函[2009]3，國稅函[2009]98；3、職工教育經(jīng)費(fèi)：條例、國稅函[2009]98、國稅函[2009]202；4、工會經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：條例、國稅函[2009]98、國稅函[2009]202；5、研究費(fèi)用：條例50%加計(jì)扣除、國稅函[2009]98。五、財(cái)務(wù)費(fèi)用1、借款利息資本化和費(fèi)用化 2、營業(yè)稅規(guī)定 3、所得稅規(guī)定 
六、資產(chǎn)減值損失
七、公允價(jià)值變動損益
八、投資收益
九、營業(yè)外收入
十、營業(yè)外支出

第二天  培訓(xùn)內(nèi)容：會計(jì)報(bào)表深度解析及企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理   主講專家：張學(xué)斌
第一部分  資產(chǎn)負(fù)債表
1、資產(chǎn)類科目的分析1）資產(chǎn)的質(zhì)量如何衡量？什么叫“時(shí)點(diǎn)”概念？2）貨幣資金中的“來龍去脈”與企業(yè)財(cái)務(wù)信息控制？3）“健康”的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比例是怎樣的？
2、負(fù)債類科目的分析1）負(fù)債的質(zhì)量如何衡量？與所有者權(quán)益之間的比例關(guān)系2）“預(yù)收賬款”、“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)付款”的勾稽關(guān)系及企業(yè)戰(zhàn)略。3）“短期借款”占流動負(fù)債的“良性”比例4）“應(yīng)付職工薪酬”對企業(yè)會計(jì)償債指標(biāo)的重大影響
3、所有者權(quán)益類科目的分析1）所有者權(quán)益“追求”什么？所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略2）會計(jì)人員眼中的“實(shí)收資本”應(yīng)是什么？3）“資本公積”各明細(xì)項(xiàng)目轉(zhuǎn)增“實(shí)收資本”的差異？
第二部分  損益表
1、利潤數(shù)量分析“五步棋”2、利潤質(zhì)量分析中關(guān)鍵的“五對關(guān)系”3、營業(yè)收入的分析1）“收入”與“利得”的概念？2）收入與應(yīng)收賬款的增長速度“快慢”意味著什么？3）“視同銷售”“價(jià)外費(fèi)用”與會計(jì)眼中收入的區(qū)別？4、營業(yè)成本的分析1）營業(yè)成本與毛利率之間的關(guān)系？2）“收入”和“成本”的配比注意什么？5、營業(yè)利潤的結(jié)構(gòu)應(yīng)是怎樣的？6、期間費(fèi)用與利潤的關(guān)系？期間費(fèi)用分析的“多重角度”。
第三部分  現(xiàn)金流量表
1、利潤非現(xiàn)金2、現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表及損益表最大的不同點(diǎn)？3、現(xiàn)金流量表三項(xiàng)活動的8大結(jié)構(gòu)圖透視企業(yè)“生命線”

B班：長期股權(quán)投資、并購重組財(cái)稅處理實(shí)務(wù)操作高層研討會
一、《企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》政策分析研討
二、長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)的涉稅會計(jì)處理若干問題研討
1.長期股權(quán)投資初始投資成本的確定2.長期股權(quán)投資成本法的運(yùn)用 3.長期股權(quán)投資權(quán)益法的運(yùn)用：包含公允價(jià)值調(diào)整、投資損益確認(rèn)、其他權(quán)益變動、與聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)內(nèi)部交易的抵消等。 4.長期股權(quán)投資核算方法的轉(zhuǎn)換和處置 5.共同控制資產(chǎn)、共同控制經(jīng)營的核算
三、企業(yè)合并業(yè)務(wù)的會計(jì)處理若干問題研討
1.企業(yè)合并的含義和類型2.同一控制下企業(yè)合并的處理原則和實(shí)務(wù)操作 3.非同一控制下企業(yè)合并的處理原則和實(shí)務(wù)操作 4.通過多次交易分步實(shí)現(xiàn)的非同一控制下企業(yè)合并的處理 5.反向購買業(yè)務(wù)的特殊考慮 6.購買子公司少數(shù)股權(quán)的處理、被購買方的會計(jì)處理
四、企業(yè)重組清算業(yè)務(wù)的所得稅處理若干問題研討
1.企業(yè)重組清算業(yè)務(wù)所得稅處理的重大變化 2.企業(yè)重組清算業(yè)務(wù)的基本類型 3.債務(wù)重組業(yè)務(wù)的所得稅處理及其會計(jì)差異分析 4.一般重組業(yè)務(wù)及特殊重組業(yè)務(wù)的所得稅處理 5.企業(yè)清算業(yè)務(wù)的所得稅處理
五、與長期股權(quán)投資、并購重組業(yè)務(wù)相關(guān)的其他稅收政策若干問題研討。

● 講師介紹
    黃德漢：熟悉中國、英美等西方國家會計(jì)準(zhǔn)則及稅制、對中國稅法有深入的研究，了解國際金融、貿(mào)易等有關(guān)知識。經(jīng)常任上海財(cái)大、中山大學(xué)、廈大、國家會計(jì)學(xué)院、西南財(cái)大、中國人民大學(xué)等高校碩士研究生及財(cái)稅專業(yè)課程；應(yīng)深圳證券交易所的邀請，擔(dān)任上市公司高管定期培訓(xùn)班的財(cái)稅課程；長期從事各類企業(yè)的財(cái)稅顧問及審計(jì)工作，具有很強(qiáng)的財(cái)稅實(shí)務(wù)操作能力，成功的為眾多企業(yè)提供科學(xué)實(shí)用的稅務(wù)規(guī)劃和財(cái)務(wù)管理方案；熟悉資本運(yùn)作、經(jīng)常策劃并參與企業(yè)股權(quán)并購、資產(chǎn)并購及企業(yè)上市前的準(zhǔn)備工作；先后受聘多家國內(nèi)及跨國大企業(yè)集團(tuán)與一批中小企業(yè)的財(cái)務(wù)顧問；受聘擔(dān)任科技部、廣東省科技廳、廣州市科技局等機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)評審專家。
    張學(xué)斌：我國轉(zhuǎn)讓定價(jià)/預(yù)約定價(jià)稅務(wù)專業(yè)服務(wù)的實(shí)務(wù)操作專家、中國轉(zhuǎn)讓定價(jià)網(wǎng)總裁、中國轉(zhuǎn)讓定價(jià)服務(wù)聯(lián)盟首席轉(zhuǎn)讓定價(jià)專家。先后在浙江大學(xué)MBA、中山大學(xué)MBA、上海交通大學(xué)與香港城市大學(xué)合作MBA課程授課。曾為深圳富士康集團(tuán)、深圳同洲電子股份、深圳郎鉅地產(chǎn)、廣西斯壯股份、長城計(jì)算機(jī)集團(tuán)等近百家企業(yè)提供過財(cái)務(wù)管理咨詢，納稅籌劃方案設(shè)計(jì)和管理培訓(xùn)等方面的服務(wù)。熟悉資本運(yùn)作、經(jīng)常策劃并參與企業(yè)股權(quán)并購、資產(chǎn)并購及企業(yè)上市前的準(zhǔn)備工作；其課程具有：理論注重系統(tǒng)性和前瞻性；過程注重學(xué)員參與和現(xiàn)場互動；課程內(nèi)容實(shí)用性和針對性強(qiáng)；大量的案例分析，使學(xué)員能學(xué)有所用；課程生動活潑的教學(xué)方式等特點(diǎn)。

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