2021房地產(chǎn)企業(yè)涉稅疑難與爭議問題處置規(guī)則專題班(胡俊坤)課程介紹：

專題背景
☆房屋租金可以通過簽訂合同轉(zhuǎn)換為物業(yè)管理服務(wù)收費(fèi)并規(guī)避房產(chǎn)稅嗎？為什么？
☆ “一房一價(jià)”模式下，類似房產(chǎn)的價(jià)格相差幾萬甚至十幾萬元合理，需要進(jìn)行收
入調(diào)整嗎？為什么？
☆交付給拆遷戶的房產(chǎn)是否也可以作為拆遷補(bǔ)償費(fèi)用抵減增值稅銷售額？為什么？
☆收到拆遷戶的“面積差”“價(jià)格差”如何進(jìn)行增值稅、土地增值稅與企業(yè)所得稅處理呢？為什么？……
    以上一系列問題，在現(xiàn)行稅收法律政策上都找不到現(xiàn)成的答案，并且在稅企雙方之間還存在較大的政策適用爭議。那么如何合理、適法地找到解決問題的答案呢？
    本課程以現(xiàn)實(shí)案例為出發(fā)點(diǎn)，從現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)的原則、原理出發(fā)，探尋房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅疑難問題以及稅企爭議問題，并梳理歸納出一般的分析、解決規(guī)則�！�

主講專家
胡俊坤：法律碩士、稅務(wù)師，先后在《財(cái)政研究》《經(jīng)濟(jì)研究參考》《經(jīng)濟(jì)學(xué)消息報(bào)》《涉外稅務(wù)》《財(cái)會(huì)通訊》《財(cái)會(huì)研究》《財(cái)會(huì)月刊》《稅務(wù)與經(jīng)濟(jì)》等報(bào)刊發(fā)表論文百余篇，實(shí)務(wù)類文章六百余篇，有二十多篇文章被中國人大報(bào)刊復(fù)印資料全文轉(zhuǎn)載；出版有《新納稅申報(bào)表填報(bào)》《個(gè)人所得稅法解讀》《企業(yè)所得稅匯算清繳手冊(cè)》《個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳實(shí)務(wù)與籌劃》等，在業(yè)界享有“財(cái)稅百事通”、“稅法活字典”等稱號(hào)。先后在北京、上海、深圳、廣州、南京等100多個(gè)城市舉辦過講座與培訓(xùn)。授課特點(diǎn)是：總能將法律邏輯與會(huì)計(jì)嚴(yán)謹(jǐn)融為一體，實(shí)現(xiàn)豐滿理論與骨感實(shí)操的和諧統(tǒng)一，睿智中飽含幽默，調(diào)侃中盡顯專業(yè)。

專題收益
1、梳理房地產(chǎn)企業(yè)增值稅疑難與稅企爭議問題的解決之道；
2、歸納房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅疑難與稅企爭議問題的應(yīng)對(duì)之策；
3、探尋房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅疑難與稅企爭議問題的解決規(guī)則；
4、分析辯明房地產(chǎn)企業(yè)個(gè)人所得稅稅疑難與稅企爭議問題的處置策略；
5、從根本上講當(dāng)前透房地產(chǎn)開發(fā)領(lǐng)域主流納稅籌劃與方案的錯(cuò)弊之處并找到調(diào)整解決的方法；
6、全面提升房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅人員處理財(cái)稅疑難問題與稅企爭議問題能力。

主講內(nèi)容

一：增值稅疑難與爭議問題的處置
1、為了抵扣進(jìn)項(xiàng)，應(yīng)向一般納稅人采購貨物嗎？
2、企業(yè)的工資性支出為何不能、不讓抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
3、將工資性勞務(wù)“獨(dú)（分）立”就可增加進(jìn)項(xiàng)抵扣嗎？
4、建安與地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)抵扣須遵循“三流合一”嗎？
5、企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)中的進(jìn)項(xiàng)稅額到底能不能抵扣？
6、建筑安裝企業(yè)須按工程進(jìn)度確認(rèn)增值稅收入嗎？
7、“一房一價(jià)”及限價(jià)模式下如何證明收入的公允？
8、以什么理由證明關(guān)聯(lián)方交易存在合理的商業(yè)目的？
9、可抵減銷售額的“土地”都包括哪些項(xiàng)目內(nèi)容？
10、收到土地返還款時(shí)，應(yīng)否調(diào)減抵減銷售額的土地價(jià)款？
11、安置房能否作為拆遷補(bǔ)償費(fèi)用抵減增值稅銷售額？
12、舊貨、舊料收入應(yīng)否沖減拆遷補(bǔ)償費(fèi)用嗎？
13、收到拆遷戶的“面積補(bǔ)差款”要單獨(dú)納稅嗎？
14、收取拆遷戶的“質(zhì)量補(bǔ)差款”要單獨(dú)納稅嗎？
15、開發(fā)房產(chǎn)無償交給政府用于安置要視同銷售嗎？
16、開發(fā)房產(chǎn)低價(jià)賣給政府用于安置還需要補(bǔ)稅嗎？
17、以企業(yè)重組方式轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)可以不用繳納增值稅嗎？
18、建安企業(yè)實(shí)施簡易征收籌劃時(shí)房企要不要配合？
19、簡易征收時(shí)取得“服務(wù)”分包發(fā)票能差額納稅嗎？
20、紅線外項(xiàng)目是否需要視同銷售？進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣？
21、如收取一定的管理費(fèi)，還適用統(tǒng)借統(tǒng)還免稅政策嗎？
22、關(guān)聯(lián)方企業(yè)間的資金無償借貸是否需要視同銷售？

二：土地增值稅疑難與爭議問題的處置
1、轉(zhuǎn)讓企業(yè)股權(quán)到底要不要繳納土地增值稅？
2、轉(zhuǎn)讓無（�。┊a(chǎn)權(quán)房產(chǎn)是否需要繳納土地增值稅？
3、轉(zhuǎn)讓永久使用權(quán)（即長期租賃）的房產(chǎn)是否納稅？
4、已實(shí)際交付但未辦土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移手續(xù)是否納稅？
5、交付安置房時(shí)是否要做視同銷售？做誰家的銷售？
6、取得政府的拆遷安置補(bǔ)償款要不要繳納增值稅？
7、收到拆遷戶的“面積補(bǔ)差款”還需要再確認(rèn)收入嗎？
8、收取拆遷戶的“質(zhì)量補(bǔ)差款”需要另外確認(rèn)收入嗎？
9、商品房無償移交給政府用于安置也需視同銷售么？
10、商品房低價(jià)賣給政府用于安置還需要調(diào)整收入么？
11、房地產(chǎn)企業(yè)以開發(fā)房產(chǎn)投資不能規(guī)避土地增值稅？
12、預(yù)繳土地增值稅時(shí)，收入中到底含不含增值稅？
13、土地競拍傭金、手續(xù)費(fèi)能否計(jì)入土地價(jià)格并加計(jì)扣除？
14、拿地時(shí)繳納的印花稅可否計(jì)入土地成本？能加計(jì)嗎？
15、開發(fā)時(shí)繳納的土地使用稅能否計(jì)入開發(fā)成本？能加計(jì)嗎？
16、房開企業(yè)實(shí)際繳納的大市政配套費(fèi)能否扣除？
17、紅線外項(xiàng)目的建造成本能計(jì)入土地價(jià)格進(jìn)行扣除嗎？
18、取得土地而發(fā)生的借款費(fèi)用記入土地成本？能加計(jì)嗎？
19、母公司參拍土地后能將土地變更到子公司名下嗎？
20、是直接拿地開發(fā)還是進(jìn)行一次土地流轉(zhuǎn)后再開發(fā)？
21、層高系數(shù)法真能降低稅負(fù)嗎？哪些地方可以用？
22、銷售設(shè)施費(fèi)用都可作為銷售費(fèi)用進(jìn)行扣除嗎？
23、開發(fā)房產(chǎn)在什么的情況下才可以按舊房轉(zhuǎn)讓征稅？
24、什么情況下進(jìn)行土地增值稅清算？日光盤是否清算？
25、為何又如何搞清開發(fā)項(xiàng)目、清算單位及成本對(duì)象？
26、拆遷安置費(fèi)包括哪三項(xiàng)？如何扣除？通常會(huì)漏了啥？
27、開發(fā)過程中的違建成本能否扣除？能否加計(jì)扣除？
28、購入爛尾樓繼續(xù)開發(fā)的如何扣除？買價(jià)能加計(jì)么？
29、因?yàn)檐噹欤ㄎ唬┎挥?jì)容，所以不需分?jǐn)偼恋爻杀締幔?BR>30、清算后再銷售的需要預(yù)繳嗎？時(shí)又如何適用稅率？
31、清算后到底是否可以許進(jìn)行二次清算？哪些地方可以？

三：企業(yè)所得稅疑難與爭議問題的處置
1、完工產(chǎn)品與未完工產(chǎn)品有何差異？如何判斷？如何理解？
2、開發(fā)產(chǎn)品在什么情況下不再按預(yù)征率預(yù)繳所得稅？
3、房產(chǎn)讓他人免租使用時(shí)該如何正確作所得稅處理？
4、房產(chǎn)讓他人無租使用時(shí)又該如何正確進(jìn)行所得稅處理？
5、預(yù)租開發(fā)的商品房時(shí)該如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理？
6、以股權(quán)溢價(jià)發(fā)行形成的資本公積增資用確認(rèn)所得嗎？
7、收到政府拆遷安置補(bǔ)償款是確認(rèn)收入還是沖減成本？
8、拆遷安置費(fèi)有哪些內(nèi)容？都能扣除嗎？哪些容易錯(cuò)漏？
9、收到拆遷戶的“面積補(bǔ)差款”是否要額外增加收入？
10、收取拆遷戶的“質(zhì)量補(bǔ)差款”是否要額外確認(rèn)收入？
11、利用地下設(shè)施建筑的車庫（位）真的無需分?jǐn)偝杀荆?BR>12、銷售設(shè)施費(fèi)用可以直接計(jì)入銷售費(fèi)用并稅前扣除嗎？
13、公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)能否計(jì)提折舊并扣除？
14、未設(shè)立公司合作開發(fā)時(shí)該如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理？
15、企業(yè)發(fā)生的紅線（小區(qū)）外成本費(fèi)用能否在稅前扣除？
16、公共配套與基礎(chǔ)設(shè)施有何區(qū)別？什么情況下可預(yù)提扣除？
17、統(tǒng)借統(tǒng)還借款利息在企業(yè)所得稅上如何進(jìn)行稅前扣除？
18、關(guān)聯(lián)方間的商品或勞務(wù)預(yù)付款應(yīng)否按關(guān)聯(lián)方借款處理？
19、已付款已結(jié)算但未取得發(fā)票的成本費(fèi)用該如何處理？
20、企業(yè)的名人字畫及珠寶玉石如何作企業(yè)所得稅處理？

四：個(gè)人所得稅疑難與爭議問題的處置
1、以發(fā)票報(bào)銷方式規(guī)避工資個(gè)稅不被查處也將得不償失！
2、將工資薪金向勞務(wù)報(bào)酬轉(zhuǎn)變可以同時(shí)規(guī)避個(gè)稅與社保？
3、高管在稅收洼地設(shè)立個(gè)獨(dú)可有效規(guī)避個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)？
4、單位需要考慮年終獎(jiǎng)金個(gè)稅的合并與單獨(dú)納稅籌劃嗎？
5、2022年全年獎(jiǎng)金單獨(dú)納稅政策取消后如何為員工著想？
6、個(gè)人向公司借款只需通過形式還款就可規(guī)避個(gè)稅義務(wù)？
7、只是把未分配利潤轉(zhuǎn)入到其他應(yīng)付款就須計(jì)繳個(gè)稅嗎？
8、未分配利潤轉(zhuǎn)入到資本公積后應(yīng)否計(jì)繳個(gè)人所得稅？
9、房地產(chǎn)企業(yè)向客房支付的違約金需要扣繳個(gè)人所得稅嗎？

五：其他稅種疑難與爭議問題的處置
1、實(shí)際成交金額大于合同約定金額時(shí)應(yīng)否要補(bǔ)繳印花稅？
2、市政配套費(fèi)、拆遷安置費(fèi)等應(yīng)否作為契稅的計(jì)稅依據(jù)？
3、到底在什么時(shí)候終止房產(chǎn)稅與土地使用稅的納稅義務(wù)？
4、售樓部到底要不要繳納房產(chǎn)稅與土地使用稅？
5、售樓部土地、空調(diào)應(yīng)否并入房產(chǎn)原則計(jì)繳房產(chǎn)稅？
6、將房產(chǎn)租金轉(zhuǎn)換為物業(yè)管理費(fèi)就能有效規(guī)避房產(chǎn)稅嗎？
7、將房產(chǎn)租金調(diào)整為倉儲(chǔ)費(fèi)用就可有效進(jìn)行房產(chǎn)稅籌劃？
8、維修與裝修費(fèi)用是否需要計(jì)入房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅？

六：老師現(xiàn)場與您答疑互動(dòng)，學(xué)員問老師答，疑難問題不帶回家。

‖資    料‖本次2天專題的配套講義，政策輯要與案例集資料。

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