培訓(xùn)關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè)培訓(xùn),稅務(wù)規(guī)劃培訓(xùn)

數(shù)智時(shí)代下房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)供應(yīng)鏈涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控與納稅籌劃專題班(胡老師)課程介紹：

‖專題背景‖
    金稅四期來(lái)了。智慧稅務(wù)來(lái)了�！昂烁牟椤眮�(lái)了。接下來(lái)會(huì)發(fā)生什么呢？當(dāng)然是納稅人財(cái)稅數(shù)據(jù)的裸奔！
    財(cái)稅數(shù)據(jù)裸奔時(shí)代，供應(yīng)鏈的設(shè)計(jì)與選擇可謂是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控與納稅籌劃的起點(diǎn)。但廣大財(cái)稅人員卻存在一系列的認(rèn)識(shí)偏差：
☆  增值稅一般納稅人應(yīng)優(yōu)先采購(gòu)一般納稅人的貨物以爭(zhēng)取進(jìn)項(xiàng)最大嗎？大錯(cuò)特錯(cuò)！
☆  調(diào)整業(yè)務(wù)模式，將房產(chǎn)出租轉(zhuǎn)換為物業(yè)管理就能規(guī)避房產(chǎn)稅？其實(shí)那是偷稅！
☆  千方百計(jì)創(chuàng)造條件享受增值稅、土地增值稅免稅優(yōu)惠？獲得的可能遠(yuǎn)大于失去！
☆  改變勞資供應(yīng)關(guān)系，將工資轉(zhuǎn)換為勞務(wù)同時(shí)規(guī)避社保與個(gè)稅？其實(shí)得不償失。
    如此種種，急需廣大財(cái)稅人員進(jìn)行思維變革和策略創(chuàng)新，特別是必須對(duì)供應(yīng)鏈作更為廣義的理解，將其從一般商品購(gòu)銷向資本領(lǐng)域拓展。
    本課程即從供應(yīng)鏈視角，通過(guò)典型案例分析，探尋企業(yè)納稅籌劃與涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的一般規(guī)律，并借企業(yè)財(cái)稅人員一雙慧眼，有效識(shí)別當(dāng)前主流納稅籌劃思路中的錯(cuò)弊，給財(cái)稅人員、企業(yè)管理人員完全不一樣的財(cái)稅思維。

‖主講專家‖胡老師：法律碩士、注冊(cè)稅務(wù)師，先后在《財(cái)政研究》《經(jīng)濟(jì)研究參考》《經(jīng)濟(jì)學(xué)消息報(bào)》《涉外稅務(wù)》《財(cái)會(huì)通訊》《財(cái)會(huì)月刊》《稅務(wù)與經(jīng)濟(jì)》等報(bào)刊發(fā)表論文百余篇，其他實(shí)務(wù)類文章六百余篇，有二十多篇文章被中國(guó)人民大學(xué)報(bào)刊復(fù)印資料全文轉(zhuǎn)載；出版有《新納稅申報(bào)表填報(bào)》《個(gè)人所得稅法解讀》《企業(yè)所得稅匯算清繳手冊(cè)》等，在業(yè)界享有“財(cái)稅百事通”、“稅法活字典”等稱號(hào)。在全國(guó)各地巡回授課幾百場(chǎng)，其授課特點(diǎn)是：總能將法律邏輯與會(huì)計(jì)嚴(yán)謹(jǐn)融為一體，實(shí)現(xiàn)豐滿理論與骨感實(shí)操的和諧統(tǒng)一，睿智中飽含幽默，調(diào)侃中盡顯專業(yè)。

‖課程收益‖
1、了解當(dāng)前數(shù)智時(shí)代稅收征管及其發(fā)展趨勢(shì)，以及對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的沖擊；
2、系統(tǒng)把握供應(yīng)鏈與涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控以及納稅籌劃的一般關(guān)系；
3、正確把握納稅籌劃與涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控及其成功與否的根本判定標(biāo)準(zhǔn)；
4、分析、掌握供應(yīng)鏈納稅籌劃與風(fēng)險(xiǎn)防控的主要路徑與策略；
5、掌握企業(yè)購(gòu)銷環(huán)節(jié)主要的供應(yīng)鏈納稅籌劃方案的設(shè)計(jì)、選擇及操作策略；
6、對(duì)企業(yè)重組籌劃策略重新定位，并有效加以運(yùn)用和操作；
7、辨別當(dāng)前主流納稅籌劃思路與策略中的某些錯(cuò)弊之處，并有針對(duì)性地加以調(diào)整；
8、全面提升企業(yè)財(cái)稅人員納稅籌劃與涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控的能力。

‖主講內(nèi)容‖

一、金稅四期智慧稅務(wù)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的沖擊
1、智慧稅務(wù)，涉稅數(shù)據(jù)監(jiān)控有點(diǎn)恐怖
⑴ 一戶式”“一人式”智能歸集
⑵“信用+風(fēng)險(xiǎn)”的新型監(jiān)管機(jī)制
⑶ 提高“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”抽查比例
⑷ 加大“稅收洼地”、“陰陽(yáng)合同”稽查
⑸ 依托“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”，重查“三假”
2、金四上線，地產(chǎn)財(cái)稅數(shù)據(jù)無(wú)法盾形
⑴ 對(duì)人身份與信用信息實(shí)施智能化監(jiān)控
⑵ 對(duì)企業(yè)異常申報(bào)信息實(shí)施智能化監(jiān)控
⑶ 對(duì)重點(diǎn)稅源與重點(diǎn)行業(yè)實(shí)施智能化監(jiān)控
⑷ 對(duì)重點(diǎn)事項(xiàng)與重點(diǎn)業(yè)務(wù)實(shí)施智能化監(jiān)控
3、征管數(shù)智化，稅務(wù)稽查轉(zhuǎn)型更加可怕
⑴ 什么時(shí)候?qū)δ一�？不知道�?br /> ⑵ 什么人對(duì)您家稽查？不知道！
⑶ 都查了你們家啥東西？不知道！
⑷ 還像過(guò)去那樣主查賬證？不是了！
⑸ 您不做賬、不說(shuō)話就查不了？NO！
⑹ 我家財(cái)稅數(shù)據(jù)我做主？那已成往事。
4、征收權(quán)集中，成本費(fèi)用造假定要落空
5、核定改查賬，稅收違法成本成倍增長(zhǎng)
6、涉稅信息共享，偷避稅都將成為空想
7、稅收制度改革，打碎企業(yè)最后一絲幻想

二、供應(yīng)鏈直接影響企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)與稅負(fù)
1、無(wú)法擺脫的束縛：供應(yīng)鏈與稅收鏈
⑴ 企業(yè)永遠(yuǎn)都是供應(yīng)鏈中的一員
⑵ 供應(yīng)鏈與稅收鏈一直交織在一起
⑶ 大數(shù)據(jù)時(shí)代供應(yīng)鏈已不再局限于購(gòu)銷
案例1：采購(gòu)原料，如何作供應(yīng)鏈與稅收鏈分析
2、忽略供應(yīng)鏈意味著在涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控偏航
⑴ 供應(yīng)鏈全方位影響企業(yè)稅負(fù)與風(fēng)險(xiǎn)防控
案例2：供應(yīng)鏈對(duì)對(duì)增值稅稅收負(fù)擔(dān)的影響
案例3：供應(yīng)鏈選擇與企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)防控
案例4：供應(yīng)鏈在其他稅種籌劃中的運(yùn)用
⑵ 健全人力資源管理為供應(yīng)鏈籌劃護(hù)航
案例5：怎樣用人直接關(guān)系企業(yè)稅負(fù)與風(fēng)險(xiǎn)
案例6：財(cái)稅人員并不是供應(yīng)鏈籌劃的決定因素
3、稅多稅少不是也不應(yīng)是供應(yīng)鏈納稅籌劃的標(biāo)準(zhǔn)
案例7：采購(gòu)中爭(zhēng)取進(jìn)項(xiàng)最大化其實(shí)是個(gè)大錯(cuò)誤
延伸思考：CFO與CEO在供應(yīng)鏈選擇上的差異

三、供應(yīng)鏈與納稅籌劃協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)的主要路徑
1、借一雙慧眼：納稅籌劃與否判定并不很難 
⑴ 市面上所謂的納稅籌劃方案很多是偷稅
⑵ 納稅籌劃成功的基礎(chǔ)在于對(duì)其精準(zhǔn)畫像
⑶ 是納稅籌劃還是稅收違法的“胡氏判定法”
案例8：納稅籌劃也有死馬當(dāng)活馬醫(yī)的成功案例
⑷ 納稅籌劃及其操作必須擯棄零和博弈思維
⑸ 納稅籌劃的設(shè)計(jì)、操作與實(shí)施不能走火入魔
2、智慧稅務(wù)，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與避稅等還有出路嗎？
⑴ 稅收征管改革全面開(kāi)啟智慧稅務(wù)時(shí)代
⑵ 數(shù)智時(shí)代，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與避稅的基礎(chǔ)已被動(dòng)搖
⑶ 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與避稅都非真正意義的納稅籌劃
⑷ 數(shù)智化時(shí)代，偷稅逃稅意味著自尋死路
案例9：數(shù)智化的平臺(tái)經(jīng)濟(jì)也應(yīng)對(duì)不了智慧稅務(wù)
3、供應(yīng)鏈納稅籌劃的主要路徑與案例分析
⑴ 稅收風(fēng)險(xiǎn)籌劃管控維度下的路徑與案例
案例10：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁、合法避稅、合理節(jié)稅、納稅籌劃、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避等小案例
⑵ 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程維度下的路徑與案例
案例11：外部供應(yīng)鏈（采購(gòu)環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)）、內(nèi)部供應(yīng)鏈（股東與企業(yè)、企業(yè)組
織架構(gòu)、集團(tuán)業(yè)務(wù)、關(guān)聯(lián)方交易、企業(yè)與員工）、混合供應(yīng)鏈（企業(yè)重組）等小案例
⑶ 供應(yīng)鏈選擇與設(shè)計(jì)維度下的路徑與案例

四、購(gòu)銷環(huán)節(jié)供應(yīng)鏈納稅籌劃方案的設(shè)計(jì)、選擇與運(yùn)用
1、既有方案較多時(shí)，在多種方案中選擇最佳方案（供應(yīng)鏈選擇）
案例12：一般納稅人是向小規(guī)模納稅人還是一般納稅人采購(gòu)？「采購(gòu)方選擇」
案例13：需要借款購(gòu)買設(shè)備時(shí)直接采購(gòu)與間接采購(gòu)的選擇「采購(gòu)方式選擇」
案例14：自行加工銷售與委托加工銷售的選擇籌劃是錯(cuò)的「生產(chǎn)方式選擇」
案例15：自行運(yùn)輸、對(duì)方運(yùn)輸、第三方運(yùn)輸?shù)倪x擇籌劃是片面的「運(yùn)輸方式選擇」
案例16：子公司拿地開(kāi)發(fā)與母公司拿地再投資子公司開(kāi)發(fā)的選擇「開(kāi)發(fā)方式選擇」
2、既有方案并非最佳，調(diào)整或優(yōu)化可實(shí)現(xiàn)目標(biāo)（供應(yīng)鏈優(yōu)化）
案例17：廣東德發(fā)房地產(chǎn)公司資產(chǎn)處置案例及其啟示「銷售渠道調(diào)整」
案例18：非關(guān)聯(lián)方借款利率特高情況下涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控處置「合作模式轉(zhuǎn)型」
案例19：辦公樓主要設(shè)備不記入房產(chǎn)原值規(guī)避房產(chǎn)稅操作「采購(gòu)方式轉(zhuǎn)型」
案例20：某公司消費(fèi)稅、所得稅籌劃失敗再籌劃案例啟示「采購(gòu)渠道調(diào)整」
案例21：房租轉(zhuǎn)為物業(yè)管理服務(wù)籌劃失敗后地調(diào)整與再籌劃「供應(yīng)鏈還原」
3、既有方案不適，通過(guò)延長(zhǎng)供應(yīng)鏈實(shí)現(xiàn)籌劃目標(biāo)（供應(yīng)鏈延伸）
案例22：建筑房地產(chǎn)企業(yè)苗木采購(gòu)與進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣籌劃「增設(shè)中間公司」
案例23：酒店會(huì)所等餐飲企業(yè)食材料采購(gòu)與進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣操作「增加供應(yīng)鏈」
案例24：酒廠生產(chǎn)高價(jià)高質(zhì)白酒時(shí)規(guī)避白酒消費(fèi)稅負(fù)擔(dān)規(guī)劃「延長(zhǎng)供應(yīng)鏈」
案例25：企業(yè)房產(chǎn)改擴(kuò)建支出費(fèi)用資本化與費(fèi)用化選擇「供應(yīng)鏈延長(zhǎng)」
案例26：將勞務(wù)獨(dú)立延長(zhǎng)供應(yīng)鏈，雖然很主流卻是錯(cuò)誤的「反面案例借鑒」
案例27：新增購(gòu)置固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)鏈并不能讓企業(yè)獲得收益「反面案例提醒」
4、選擇最佳的合作主體以滿足供應(yīng)鏈納稅籌劃需要（供應(yīng)鏈主體選擇）
案例28：農(nóng)產(chǎn)品采購(gòu)主體的選擇與進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣運(yùn)作「不同主體選擇」
案例29：借款轉(zhuǎn)變?yōu)樯唐放c勞務(wù)預(yù)付款因借款人不同而有差異「主體差異」
案例30：股權(quán)轉(zhuǎn)讓中被投資企業(yè)相關(guān)資產(chǎn)比重較高時(shí)的第三方策略「第三方加入」
案例31：母子公司資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)中引入政府部門可有效降低稅負(fù)「政府加入」
案例32：職工植皮費(fèi)用從代開(kāi)發(fā)票到虛開(kāi)發(fā)票再到公益性捐贈(zèng)轉(zhuǎn)變
「主體也可以創(chuàng)造」
5、通過(guò)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換重新構(gòu)建供應(yīng)鏈以實(shí)施納稅籌劃（供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換）
案例33：從資產(chǎn)的直接轉(zhuǎn)讓到股權(quán)轉(zhuǎn)讓的間接轉(zhuǎn)讓「資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓向股權(quán)轉(zhuǎn)讓」
案例34：華為任正非對(duì)企業(yè)工資成本費(fèi)用的處置與啟示
「股權(quán)激勵(lì)、一次性獎(jiǎng)金的轉(zhuǎn)換」
案例35：房產(chǎn)租賃向物業(yè)管理或者倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)轉(zhuǎn)換并非籌劃而是偷稅
「反面案例警示」
案例36：將工資轉(zhuǎn)換為勞務(wù)報(bào)酬根本規(guī)避個(gè)稅與社保費(fèi)「主流籌劃思路錯(cuò)弊」
6、在既有的供應(yīng)鏈流程基礎(chǔ)上增加、調(diào)整流程以便籌劃（供應(yīng)鏈流程再造）
案例37：企業(yè)虧損在第五年不足以彌補(bǔ)完成時(shí)如何規(guī)劃操作「增加供應(yīng)鏈」
案例38：先分配再轉(zhuǎn)讓股權(quán)籌劃策略其實(shí)根本上就是錯(cuò)誤的「反面案例借鑒」
案例39：以股權(quán)溢價(jià)發(fā)行形成的資本公積直接轉(zhuǎn)增資本涉稅風(fēng)險(xiǎn)大「增加流程籌劃」
7、供應(yīng)鏈本身存有多種可能時(shí)，以可信材料加以固化和證明（供應(yīng)鏈證明）
案例40：經(jīng)濟(jì)合同、憑證從來(lái)都不能決定會(huì)計(jì)核算與納稅義務(wù)「證明思維調(diào)整」
案例41：上市公司并購(gòu)案中資產(chǎn)轉(zhuǎn)移與房產(chǎn)稅追征分析與啟示「證明憑證的范圍」
案例42：商品采購(gòu)流程不符合“三流合一”規(guī)范時(shí)的合同操作
「供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)的合同化解」
案例43：對(duì)外銷售發(fā)生銷售折扣時(shí)該如何處理才能利益最大「稅局錯(cuò)誤的解答」
案例44：企業(yè)重組業(yè)務(wù)中的損失到底是重組損失還是贊助支出「證明必須規(guī)范」
8、不調(diào)整改變供應(yīng)鏈及其流程，但選擇不同的項(xiàng)目安排（供應(yīng)鏈項(xiàng)目布局）
案例45：將紅線外項(xiàng)目由增值稅不征稅項(xiàng)目向增值稅納稅項(xiàng)目布局
「非稅向應(yīng)稅布局」
案例46：上市公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)為零背后的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與分析
「會(huì)計(jì)科目布局與供應(yīng)鏈核算」
案例47：將外購(gòu)或自產(chǎn)貨物用于抗疫捐贈(zèng)享受免稅優(yōu)惠的悖論
「免稅與應(yīng)稅項(xiàng)目上的布局」
案例48：自有資金借與他人取得利息收入沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用并非最優(yōu)
「納稅籌劃并不高深」
案例49：符合不征稅條件的財(cái)政性資金安排為應(yīng)稅收入
「不征稅項(xiàng)目向應(yīng)稅項(xiàng)目布局」

五、并購(gòu)重組是供應(yīng)鏈納稅籌劃在資本領(lǐng)域的延伸
1、企業(yè)并購(gòu)重組是供應(yīng)鏈納稅籌劃的最高級(jí)形態(tài)
2、有必要對(duì)并購(gòu)重組的納稅籌劃效用重新定位
案例50：就主體稅種負(fù)擔(dān)而言，并購(gòu)重組并不定能給企業(yè)帶來(lái)籌劃效益
案例51：從合作共贏角度考量，并購(gòu)重組大多只是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁而非納稅籌劃
3、并購(gòu)重組供應(yīng)鏈納稅籌劃思路及其成敗得失分析
案例52：不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓變身企業(yè)重組規(guī)避增值稅隱藏了涉稅風(fēng)險(xiǎn)
案例53：變資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓為股權(quán)轉(zhuǎn)讓將導(dǎo)致土地增值稅負(fù)擔(dān)不降反增
案例54：以企業(yè)重組規(guī)避企業(yè)所得稅籌劃其實(shí)并不是輕松的事

‖資料‖本次2天專題的配套講義，政策輯要與案例集資料。

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